Для сохранения части сообщения в цитатник выделите нужный текст в поле ниже, категорию цитаты и нажмите кнопку "на память". В случае, если требуется сохранить всё сообщение, достаточно только выбрать категорию и нажать упомянутую кнопку. Для отмены нажмите кнопку "закрыть окно".
На сайте с 08.04.07 Сообщения: 14152 В дневниках: 713
Добавлено: Сб Сен 24, 2011 9:07
Мама_ Анечка
Это понятно. Я немного другое имело в виду .
Можно ли прописывать в договоре сумму на руки?
Примерно : работнику выплачиваеться заработная плата 10 000 ( сумма указана без учета удержания ндфл) как то так?
На сайте с 03.01.07 Сообщения: 5707 В дневниках: 117 Откуда: Новосибирск, Заельцовский район
Добавлено: Сб Сен 24, 2011 10:31
Lus'en
Можно конечно, особенно если конкретно указано что это уже за минусом НДФЛ (на руки). А вот в случае, если этого не сказано, и стоит сумма просто 10000 скажем, а вы начисляете 11300, то единственное к чему могут придрться, это что начисляется сумма, не прописанная в договоре и ее нельзя принять к уменьшению налогообл. базы по прибыли. Но мне кажется что на практике это вряд ли... Потому что договоры далеко не все заключают вообще.
Добавлено спустя 2 минуты 11 секунд:
Девочки! Кто-нибудь переходил с УСН доходы-расходы на УСН доходы? Налоговая в этом случае поверку делает?
На сайте с 13.09.07 Сообщения: 6927 В дневниках: 388 Откуда: Академгородок
Добавлено: Сб Сен 24, 2011 13:21
Lus'en писал(а):
И еще если у человека льгота напрмимер, то просто предприятие перечислит меньше ндфл а работник прлучит ту же сумму в 10 000 и льготой не воспользуется как таковой.
Нет, работник должен получить больше, в вашем случае 10000+НДФЛ, т.е. не удерживаете с него, а выплачиваете все полностью...
Это же льгота работника, а иначе получается, что предприятие себе прикарманило его льготу...
На сайте с 09.07.02 Сообщения: 13602 В дневниках: 6633 Откуда: Город - Ипподромский ж/м, дача - Новый поселок Карта № 281172
Добавлено: Сб Сен 24, 2011 19:28
Аделета писал(а):
мама-Оксана писал(а):
Баланс и форму 2 на УСН?
Обязательно. И еще расчет чистых активов. У меня налоговая летом запрашивала все документы по дивидендам...
Если планируете выплачивать дивиденды, необходимо вести бухучет.
Необходимо вести БУ и исчислять чистые активы и прибыль предприятия, но сдавать в налоговую баланс и форму 2 не обязательно - только по требованию налоговой.
Баланс и ф2 вы составляете и предоставляете собственникам, которые на основании отчетности принимают решение о выплате дивидендов.
Девушки, которые говорили об обязательной сдаче форм бухгалтерской отчетности на УСН при выплате дивидендо, приведите, пожалуйста, нормативку в подтверждении своих доводов.
Выплата дивидендов и УСН (статья из журнала "Упрощенка")
Что такое дивиденды и как их считать организациям, применяющим УСН
Выплата дивидендов при УСН по сравнению с тем, как осуществляется выплата данного вида доходов налогоплательщиками на общей системе налогообложения, имеет свою специфику.
Прежде всего это связано с тем, что дивиденды выплачиваются из прибыли общества, оставшейся после налогообложения, при условии, что чистые активы превышают размер уставного капитала (п. 2 ст. 42 Федерального закона № 208-ФЗ от 26.12.95 «Об акционерных обществах» и ст. 29 Федеральный закон от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
При этом дивиденды выдаются из разницы между величиной чистых активов, уменьшенных на величину уставного капитала и резервных фондов. Это требование закона распространяется как на акционерные общества, так и на общества с ограниченной ответственностью.
Следует обратить внимание на то, что термин дивиденды в Законе «Об обществах с ограниченной ответственностью» отсутствует и вместо данного определения используется такое понятие как «право на часть чистой прибыли общества», что, по сути, идентично понятию дивиденды, используемому в Законе «Об акционерных обществах» (хотя данное понятие не раскрывается). Кстати, вместо термина «выплата» используется термин «распределение».
По мнению Минфина России (письмо от 22.12.2008 № 03-11-04/2/200), общества на УСН для целей расчета дивидендов обязаны определять чистую прибыль по правилам бухгалтерского учета в соответствии с Планом счетов, утвержденным приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н. Поскольку иного установленного законом принципа расчета чистой прибыли не предусмотрено, следует согласиться с Минфином и применять План счетов.
Для целей налогообложения дивиденды — это любой доход, полученный акционером или участником от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру или участнику акциям или долям пропорционально его доле в уставном капитале организации (п. 1 ст. 43 НК РФ).
Порядок расчета чистых активов для АО (данное понятие также не определено законом об ООО) установлен совместным приказом Минфина России и ФКЦБ России от 29.01.2003 № 10н/03-6/пз. В соответствии с этим документом под стоимостью чистых активов понимается величина, определяемая путем вычитания из суммы активов, принимаемых к расчету, величины пассивов, принимаемых к расчету. Примерную величину чистых активов общества можно оценить, взглянув на получившийся результат по разделу 3 бухгалтерского баланса. Но, повторяем, это не совсем точный результат, так как расчет чистых активов предполагает учет и других показателей, которые далеко не всегда совпадают с результатом по 3 разделу.
Так чем же отличается выплата дивидендов при УСН от того, как происходит выплата подобного вида доходов при применении общей системы налогообложения?
Ответ на этот вопрос связан с особенностями УСН как специального налогового режима. Дело в том, что организации, применяющие УСН, освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет (за исключением учета объектов основных средств и нематериальных активов) и формировать бухгалтерскую отчетность в форме баланса и отчета о прибылях и убытках (п. 3 ст. 4 Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»).
Ни закон об ООО, ни закон об АО, конечно же, не содержат положений, согласно которым выплата дивидендов при отсутствии бухгалтерского учета либо применении УСН запрещена. Однако ведение бухгалтерского учета не в полном объеме может привести к следующему: дивиденды при УСН, выплаченные участникам (акционерам), будут рассматриваться как неправомерная выплата, что может привести к истребованию их суммы у участников или акционеров обществом (например, в случае его банкротства или просто по иску общества, поданному от имени его исполнительного органа).
Таким образом, во избежание подобной ситуации обществам, применяющим УСН, для которых выплата дивидендов акционерам (участникам) — обычное дело, рекомендуется все же вести бухгалтерский учет, хотя бы для целей расчета дивидендов.
Дивиденды при «упрощенке»: налогообложение у источника выплаты и получателя дохода
Применение УСН не освобождает организации от исполнения обязанностей налоговых агентов (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Следовательно, выплата дивидендов организацией, применяющей УСН и выступающей налоговым агентом, облагается либо НДФЛ (если получатель — физическое лицо), либо налогом на прибыль (если получатель — организация). Налоги удерживаются из доходов получателя дивидендов в тот момент, когда осуществляется их выплата.
Если выплата дивидендов организацией на УСН производится физическим лицам, то ставки налога берутся из пунктов 3 и 4 статьи 224 НК РФ: для физических лиц — налоговых резидентов РФ ставка составляет 9%, для нерезидентов — 15%. А в пункте 2 статьи 214 НК РФ сказано следующее: если выплата дивидендов производится российской организацией, то налог в отношении дохода каждого физического лица — резидента РФ вычисляется отдельно, причем по правилам, указанным в статье 275 НК РФ.
Напомним, что налоговыми резидентами РФ считаются физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Если выплата дивидендов производится в пользу юридических лиц, то подлежит уплате налог на прибыль организаций. Ставки налога на дивиденды (на доходы в виде дивидендов) указаны в пункте 3 статьи 284 НК РФ:
ставка 0% применяется в отношении дивидендов, полученных российскими организациями, при соблюдении двух условий. Первое из них: на день принятия решения о выплате дивидендов получающая организация в течение не менее 365 дней непрерывно владеет на праве собственности 50% вклада (долей) и более в уставном (складочном) капитале (фонде) организации выплачивающей дивиденды, или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов в сумме, составляющей не менее 50% общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов. Второе: стоимость приобретения и (или) получения в соответствии с законодательством РФ в собственность вклада (доли) в уставном (складочном) капитале (фонде) организации, выплачивающей дивиденды, или депозитарных расписок, дающих право на получение дивидендов, превышает 500 млн. руб.;
по ставке 9% облагаются дивиденды, полученные российскими организациями, не имеющими права применять ставку 0%;
по ставке 15% облагаются дивиденды, получаемые иностранными организациями.
Как и в случае с НДФЛ, дивиденды при «упрощенке», выплачиваемые в пользу организации, облагаются налогом на прибыль и рассчитываются по правилам, указанным в статье 275 НК РФ.
Итак, согласно пункту 2 статьи 275 НК РФ российские организации, выплачивающие дивиденды при УСН, выполняя функции налоговых агентов, рассчитывают налог по следующей формуле:
Н = К × Сн × (д - Д),
где Н — сумма налога, подлежащего удержанию;
— К — отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу налогоплательщика — получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению налоговым агентом;
— Сн — ставка налога (на прибыль или НДФЛ);
— д — общая сумма дивидендов, подлежащая распределению налоговым агентом в пользу всех получателей;
— Д — общая сумма дивидендов, полученных самим налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущем отчетном (налоговом) периоде (за исключением дивидендов, облагаемых по ставке 0%) к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщиков — получателей дивидендов, при условии, если данные суммы дивидендов ранее не учитывались при определении налоговой базы, определяемой в отношении доходов, полученных налоговым агентом в виде дивидендов.
Допустим, выплата дивидендов осуществлена, налог удержан. Вопрос: когда его необходимо перечислить в бюджет? Согласно пункту 4 статьи 287 НК РФ налог на прибыль с дивидендов налоговому агенту следует уплатить в течение 10 дней со дня их выплаты. Для НДФЛ применяются общие правила перечисления налога налоговыми агентами, указанные в пункте 6 статьи 226 НК РФ: налог перечисляется в бюджет в день выдачи суммы дивидендов наличными деньгами в банке либо в день ее перечисления на банковский счет физического лица.
Когда производится выплата дивидендов физическим лицам, страховые взносы на эти суммы начислять не нужно (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Еще одним немаловажным вопросом для целей налогообложения является следующий: если выплата дивидендов осуществляется в пользу организации, применяющей УСН, включается ли «дивидендный» доход в налоговую базу по налогу на прибыль?
На наш взгляд, нет, так как «упрощенцы» не признаются плательщиками налога на прибыль и, следовательно, их доход облагается налогом при УСН. Несмотря на то, что организации признаются налоговыми агентами в связи с выплатой дивидендов, они являются налоговыми агентами именно в отношении налога на прибыль, а не в отношении иных налогов (например, единого налога при УСН). Таким образом, выплата дивидендов организации на УСН освобождает организацию — источника выплаты от обязанности удерживать налог на прибыль. Однако с такой позицией может не согласиться налоговый орган.
При этом выплата дивидендов «упрощенцу» приводит к налогообложению его доходов по ставкам, предусмотренным главой 26.2. НК РФ, то есть по ставкам 15% (если объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов) или 6% (если объект налогообложения — доходы).
Нельзя обойти стороной и такой вопрос: когда «упрощенцем» осуществлена выплата дивидендов, уменьшают ли уплаченные суммы размер налога при УСН?
«Упрощенцы» с объектом доходы минус расходы имеют право отражать только те расходы, которые упомянуты в перечне из пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Выплата дивидендов участникам или акционерам, в нем не указана. Значит, налоговую базу такие платежи не уменьшат. Следовательно, выплата дивидендов никак не отразится на налоговой базе «упрощенцев».
Невыплата дивидендов: налоговые и иные правовые последствия
Невыплата дивидендов может возникнуть в следующих случаях: когда дивиденды начислены, но выплата дивидендов не осуществлена или когда они не начислены и не выплачены.
В первом случае согласно статьям 287 и 226 НК РФ доход в виде дивидендов не считается полученным, и, следовательно, с него не удерживается ни налог на прибыль, ни НДФЛ.
Правовые последствия в данном случае «лежат» в сфере обязательственного права. Так, невыплата дивидендов — основание для акционеров или участников обратиться в суд к обществу с требованием об уплате дивидендов.
Во втором случае — дивиденды не начислялись и не выплачивались — невыплата дивидендов не влечет негативных последствий для общества (если, конечно, акционерами или участниками не принималось решение об их распределении). Однако акционеры АО, владеющие привилегированными акциями, в случае невыплаты им дивидендов получают право голоса наряду со всеми иными акционерами, владеющими обыкновенными голосующими акциями.
Невыплата дивидендов в текущем периоде не исключает возможности их выплаты в следующих налоговых периодах. Допустим, в течение нескольких лет организация получала прибыль, но не распределяла ее и однажды решила выплатить дивиденды сразу за несколько предшествующих лет. Возможно ли это? Безусловно. Ни в Законе № 208-ФЗ, ни в Законе № 14-ФЗ, ни в пункте 1 статьи 43 НК РФ нет подобных запретов. Так что выплата дивидендов за прошлые годы не проблема, если, конечно, выполнены все необходимые для этого условия. В данной ситуации дивиденды облагаются НДФЛ или налогом на прибыль по обычным ставкам, предусмотренным для этого вида доходов (см., например, письма от 05.08.2009 № 03-04-06-01/204 и от 17.03.2008 № 03-04-06-01/60).
На сайте с 03.01.07 Сообщения: 5707 В дневниках: 117 Откуда: Новосибирск, Заельцовский район
Добавлено: Сб Сен 24, 2011 22:59
ОльгаЮр
А РК обязательно прям прописывать в договоре? Я думала что он актуален для бюджетных каких то учреждений и для пособий...
Добавлено спустя 6 минут 55 секунд:
Девочки вопрос про НДС!! Нам выставили счет-фактуру с перевыставлением услуг Белоруссии. Перевыставляет услугу российская организация и показывает при этом НДС 20 %. Вопрос: куда этот НДС, на 91 счет? А нам в свою очередь эту услугу тоже перевыставить надо. И как нам перевыставлять? Вообще мы все эти перевыставления проводим через реализацию. Значит должны свой НДС 18 % показать? И соответственно заплатить.
Добавлено спустя 1 минуту 34 секунды:
Ola
Спасибо за статью. Вовремя. Давно хотела изучить вопрос, руки не доходили. А теперь буду знать.
На сайте с 07.10.08 Сообщения: 4295 Откуда: Новосибирск, м. Покрышкина
Добавлено: Сб Сен 24, 2011 23:48
Анна Коваленко
Я в договоре прописываю, з/плата 10000, в том числе районный коэф. 25%. РК обязательно советую писать в труд.договоре - из-за него могут возникнуть серьезные трудовые споры. 9 к сожалению, не все увольняются довольные, бывают и конфликты.
На сайте с 27.03.10 Сообщения: 4929 В дневниках: 15 Откуда: Новосибирск, Ленинский, Микрохирургия
Добавлено: Вс Сен 25, 2011 8:27
ОльгаЮр писал(а):
Анна Коваленко
Я в договоре прописываю, з/плата 10000, в том числе районный коэф. 25%. РК обязательно советую писать в труд.договоре - из-за него могут возникнуть серьезные трудовые споры. 9 к сожалению, не все увольняются довольные, бывают и конфликты.
У нас когда по конфликтной ситуации проверка из охраны труда была - переделывала ВСЕ ведомости по начислению (разделяла оклад, РК, ночные, переработку и т.д.). Сидела ночами месяц , так что лучше сразу разделить
На сайте с 07.10.08 Сообщения: 4295 Откуда: Новосибирск, м. Покрышкина
Добавлено: Пн Сен 26, 2011 10:47
Lus'en
Мое мнение, заявление должно быть, т.к. право пользования вычетом, это все-таки право, а не обязанность, поэтому всегда вычет предоставляю только при наличии заявления.
Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете голосовать в опросах
Поиск
Пользователи
Группы
Конкурсы
Рeгиcтpaция
Профиль
Войти и проверить ЛС
Вход
, так что лучше сразу разделить 
